18 de Febrero de 2014.
Muchas veces nos encontramos que los trámites administrativos de una
empresa son muy costosos. Quién no ha oído a nuestros compañeros de
administración la famosa frase: “
no puedo atenderte, estamos cerrando el IVA!”, a través de los programas informáticos intentamos que cada vez estos trámites sean más sencillos, ágiles y automáticos
Mediante Expertis y SQL Conta podemos realizar la presentación de los siguientes
modelos de forma telemática: Modelo 303, Modelo 340, Modelo 390, Modelo
347 y Modelo 349
Modelo 303
Cada trimestre la pequeña y mediana empresa tiene que hacer cuentas
con Hacienda en lo que se refiere al IVA, esta cuenta consiste en hallar
la diferencia entre el IVA pagado a nuestros proveedores frente al IVA
cobrado a nuestros clientes, normalmente siempre tendremos más IVA
cobrado a nuestros clientes que el pagado a nuestros proveedores debido a
que el impuesto hace honor a su nombre, impuesto sobre el valor
añadido, es decir vendemos por mas importe del que compramos, en eso
consiste el negocio, tanto de la empresa, obteniendo un beneficio, como
de la administración que controla la subida de precios gravando este
incremento.
El
criterio de imputación de las facturas en el trimestre es el criterio de devengo,
significa en el momento de la expedición de la factura, normalmente en
función de la fecha de la factura, aunque existen excepciones.
Está previsto para el año 2014 el cambio de este criterio por el
criterio de caja,
es decir incluir sólo aquellas facturas que se hayan pagado o cobrado
en el periodo de liquidación de la declaración, este criterio será de
adaptación voluntaria debido a que
tendrá sus ventajas e inconvenientes para la empresa que se acoja a este criterio.
Este proceso se formaliza mediante el modelo 303 de autoliquidación.
La presentación del modelo 303 puede ser mensual (para gran empresa) o
trimestral (para pymes)
Este modelo 303 desglosa las operaciones tanto por el tipo (Régimen
General, Operaciones intracomunitarias,
Importaciones/Exportaciones..etc.) como por el porcentaje IVA (21%, 10%,
4%, 0%), reflejando la diferencia como cantidad a ingresar a Hacienda o
a compensar en próximas declaraciones, sólo se puede pedir la
devolución en el último trimestre del año.
Modelo 390
También conocido como resumen anual de IVA, su presentación es en
Enero y es informativo Su función es declarar el total de operaciones
realizadas a lo largo del año, donde se agrupan los cuatro modelos 303
(o los doce si es gran empresa)
Modelo 340
Desde el año 2009 aquellas empresas que
soliciten la devolución mensual de IVA, presentarán el modelo 340
que consiste en el libro de facturas recibidas y emitidas en soporte
digital, este modelo es un modelo mensual, en un futuro se quiere hacer
obligatorio para todas las empresas. Las empresas que presenten el
modelo 340 no están obligadas a presentar el modelo 347
Modelo 347
Modelo anual e informativo
que se presenta en Febrero
y en el cual la empresa tiene que informar a Hacienda, entre otras
cosas, aquellos clientes y proveedores del territorio nacional que
durante el año anterior han superado los 3.005,06 euros facturados.
Modelo 349
Modelo anual e informativo donde la empresa informa a Hacienda
aquellas operaciones intracomunitarias de entregas de bienes y
prestaciones de servicios realizadas durante el ejercicio.
Presentación Telemática de los Modelos
Todos estos modelos
se pueden presentar telemáticamente mediante Expertis y SQL Conta. La operativa es muy
sencilla, seleccionaremos la opción telemática y la aplicación generará
el fichero que posteriormente incorporamos al formulario web de la
agencia tributaria, lo único que necesitamos son dos cosas, comprobar
que los datos a declarar son los correctos (la información está recogida
de los asientos contabilizados) disponer de un certificado digital, de
este modo podemos directamente firmar y enviar el modelo.
